أكدت محكمة الاستئناف الفيدرالية دستورية التشريع الذي يسمح بمشاركة معلومات الحساب التي تحتفظ بها المؤسسات المالية الكندية مع السلطات الأمريكية.
و قد تحدت امرأتان مولودتان في الولايات المتحدة وتعيشان الآن في كندا ، جويندولين لويز ديغان وكازيا هايتون ، الأحكام الكندية التي تطبق اتفاقية 2014 بين البلدين والتي تجعل تبادل المعلومات ممكنًا.
كما جادلت الاثنتان دون جدوى في المحكمة الفيدرالية بأن الأحكام تنتهك ميثاق الحقوق والحريات تضمن منع المصادرة غير المعقولة ، مما دفعهما إلى رفع قضيتهما إلى محكمة الاستئناف.
و تعتبر الولايات المتحدة جميع المواطنين الأمريكيين مقيمين دائمين للضرائب في الولايات المتحدة لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، وفرض ضرائب على الدخل العالمي “لأشخاص محددين في الولايات المتحدة” بغض النظر عما إذا كانوا يعيشون أو يعملون أو يكسبون دخلًا في الولايات المتحدة.
و يتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية الأمريكية ، المعروف باسم FATCA ، من البنوك والمؤسسات الأخرى في دول خارج الولايات المتحدة الإبلاغ عن معلومات حول الحسابات التي يحتفظ بها الأفراد الأمريكيون ، بما في ذلك الكنديون ذوو الجنسية المزدوجة.
ايضا ، بموجب الترتيبات الضريبية الناتجة ، يُطلب من المؤسسات المالية الكندية قانونًا تزويد وكالة الإيرادات الكندية بالبيانات المتعلقة بالحسابات التي تخص العملاء الذين تشير معلوماتهم إلى أنهم قد يحملون الجنسية الأمريكية ، ثم تقوم وكالة الإيرادات بتسليم المعلومات إلى دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية.
و من بين المعلومات الواردة من كندا التي يتم مشاركتها مع الولايات المتحدة ، أسماء وعناوين أصحاب الحسابات وأرقام الحسابات وأرصدة الحسابات وتفاصيل مثل الفوائد والأرباح والدخل الآخر.
و في قرارها لعام 2019 ، خلصت قاضية المحكمة الفيدرالية آن ماكتافيش إلى أنه على الرغم من أن الأحكام الكندية تؤدي إلى مصادرة المعلومات المصرفية للأمريكيين في كندا ، فإن الأشخاص المتضررين ليس لديهم سوى “توقع محدود للخصوصية” في بياناتهم.
و قالتا Deegan و Highton في مذكرتهما إلى محكمة الاستئناف ، إن البنوك توفر “وظيفة السحب” في جمع المعلومات وتسليمها ، والتي يمكن لخدمة الإيرادات الأمريكية استخدامها وفقًا للقانون الأمريكي ، بما في ذلك الملاحقة الجنائية.
كما أخبرت الحكومة الكندية محكمة الاستئناف أن عدم الامتثال للإجراءات الأمريكية سيكون له آثار خطيرة على القطاع المالي في كندا وعملائها والاقتصاد الأوسع.
و تخضع المؤسسات المالية التي لا تمتثل لالتزامات إعداد التقارير بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية لضريبة استقطاع بنسبة 30 في المائة على أنواع مختلفة من المدفوعات المستلمة من مصادر أمريكية ، وهو أمر شعرت وزارة المالية أنه يمكن أن يتسبب في “عدم استقرار خطير في النظام المالي الكندي “.
و لم تجد هيئة مؤلفة من ثلاثة قضاة في محكمة الاستئناف أي سبب لإلغاء استنتاج ماكتافيش بأن الأحكام الكندية دستورية ، حيث رفض القضاة بأسبابهم أي تلميح إلى أن الأحكام قاسية أو مرهقة. وقالت القاضية جوديث وودز ، التي كتبت نيابة عن اللجنة ، إن الأحكام هي مثال على التعاون الدولي في إدارة قوانين ضريبة الدخل.
