وقد أطلق عليها اسم صفقة تاريخية وخطوة أولى نحو القضاء على المنافسة الضريبية بين البلدان: وافقت 130 دولة على معدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 15 في المائة كحد أدنى وإعادة توزيع الإيرادات الضريبية. ولكن قد يمر بعض الوقت قبل أن نلاحظ أي شيء حقًا.
تقول مارليس دي رويتر ، الشريكة في شركة EY للاستشارات الضريبية: “إنه بالتأكيد تطور تاريخي في عالم الضرائب”. “لكن إذا نظرنا إلى المدى الذي وصلنا إليه ، فهذا ليس الأمر. إذا كنا في مباراة كرة قدم ، فقد حان الوقت الآن للراحة.”
‘الشر في التفاصيل’
أعلنت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) أن القواعد الجديدة ستدخل حيز التنفيذ في عام 2023. يأتي الاقتراح بعد سنوات من المفاوضات التي تجريها المنظمة مع 139 دولة لمعالجة المنافسة الضريبية. هذا النهج له هدفان ، يُعرفان أيضًا بالركائز: فرض ضرائب على عمالقة التكنولوجيا المزعومين وإدخال حد أدنى من ضريبة الأرباح للشركات.
يقول أرجان ليجور ، أستاذ الضرائب في جامعة تيلبورغ: “سيتم تقديم الاقتراح التفصيلي في تشرين الأول (أكتوبر) وسيصبح أوضح ما هي القواعد”. “لأننا نتحدث عن معدل ، لكن ما يتم فرضه على معدل الضريبة هذا لم يتحدد بعد. وهذا مهم بشكل خاص ، الشيطان يكمن في التفاصيل .”
التهرب الضريبي يزداد صعوبة
سيتم تطبيق الحد الأدنى لضريبة الأرباح البالغة 15 في المائة فقط على الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها في جميع أنحاء العالم 20 مليار يورو على الأقل وهامش ربح 10 في المائة. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم السماح للدول قريبًا “بفرض رسوم إضافية” إذا بقيت شركة في بلد آخر أقل من الحد الأدنى للمعدل ، بحيث لا تتمكن الشركات متعددة الجنسيات من الخروج منه. الآن لا يمكنك.
الاقتراح الذي تم اعتماده الآن لن يكون ساري المفعول إلا إذا قامت الدول بتعديل تشريعاتها بشكل فردي. وبالتالي يمكن أن يؤدي هذا إلى اختلافات بين البلدان. يقول إدوين هايثويس ، أستاذ الاقتصاد المالي بالجامعة: “البلدان مبدعة في تشريعاتها ، على سبيل المثال من خلال منح الاستثناءات والإعانات. على سبيل المثال ، انخفاض عائدات الابتكار الضريبي في هولندا والعديد من البلدان الأخرى. والسؤال هو ما إذا كان هذا يمكن أن يظل كذلك”. أمستردام.
تسع دول لا تشارك
وعلى الرغم من توقيع 130 دولة على الاقتراح ، إلا أن تسع دول من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لا تدعم الاقتراح. وهنغاريا وأيرلندا وإستونيا وبربادوس وكينيا ونيجيريا وبيرو وسانت فنسنت وجزر غرينادين وسريلانكا تقف بحزم.
“إنهم المشتبه بهم المعتادين وأعتقد أن عدم توقيعهم على التوقيع يرجع إلى قصر نظر بعض الشيء ، لأنهم لا يستطيعون الخروج منه” ، يتابع هيثويس. “إنها مسألة وقت فقط حتى يضطروا هم أيضًا إلى فرض حد أدنى من ضريبة الأرباح تحت ضغط من الدول الكبرى.”
أعرب وزير الخارجية المنتهية ولايته هانز فيلبريف ، المسؤول عن إدارة الضرائب والجمارك ، عن قلقه من أن تسع دول لا توافق ، خاصة أيرلندا. “أيرلندا لديها العديد من المكاتب الرئيسية. لذلك على المستوى الأوروبي ، سوف نجري محادثات جيدة معهم حول الحد الأدنى من ضريبة الأرباح. إنها مسألة قيادة وإغراء.”
شركات التكنولوجيا
ستعتمد الشركات التي ستتأثر بهذا الاقتراح على ربحيتها. يقول البروفيسور ليجور: “لن تضطر الشركات الكبيرة في القطاعات ذات الربح الأقل إلى التعامل مع هذا الأمر ، على سبيل المثال ألبرت هايجن. على أي حال ، ستتأثر شركات التكنولوجيا”.
كما طلبت من أكبر شركات التكنولوجيا التعليق. تقول Microsoft إنها تدعم نهجًا عالميًا للقواعد الدولية. تقول أمازون إنها لا تريد الرد بشكل جوهري في هذا الوقت. لم تستجب آبل وفيسبوك وجوجل بعد.
نقد
ومع ذلك ، يمكن أن يؤدي الحد الأدنى لمعدل ضريبة الدخل إلى نتائج عكسية. يقول هايتويس: “تفرض هولندا ضريبة أرباح بنسبة 25 في المائة. سيكون ذلك مفاجئًا وربما لن يحدث ، لكن يمكن لهولندا أيضًا أن تختار خفضها إلى 15 في المائة”.
وقد انتقدت منظمة أوكسفام نوفيب وشبكة العدالة الضريبية في السابق الاقتراح ، لأن الحد الأدنى للمعدل البالغ 15 في المائة سيكون منخفضًا للغاية.
تتوقع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أن الاقتراح سيجمع 125 مليار يورو كضرائب إضافية. على الرغم من أن الخبراء يتساءلون إلى أي مدى سيعود الحد الأدنى من ضريبة الأرباح بالفائدة على الخزانة الهولندية ، إلا أن فيلبريف يقول إن الضريبة على المواطنين العاديين يمكن أن تنخفض. “إذا حصلت هولندا على دخل ضريبي إضافي ، فيمكن تخفيض الضرائب الأخرى. ستكون هذه مكافأة رائعة.”
ومن المرجح أن توافق مجموعة العشرين على الخطة الأسبوع المقبل. ويختتم ليجور بالقول: “لكن هذا رمزي جزئيًا”. “في مجموعة العشرين ، سوف يجتمع القادة السياسيون وسوف يعيدون التأكيد على أنه لا عودة إلى الوراء عن هذا التطور.”
